: UEFIMA.RU: Коеффициентный анализ прибыльности и эффективности объединяет данные балансового отчета, а также отчета о финансовых результатах для выработки основных индикаторов (коэффициенты) деятельности, не зависящие от размера банка. Количество коэффициентов, которые могут использоваться в процессе анализа финансового состояния банка, ограничено только количеством счетов балансового отчета или же отчета о финансовых результатах. Каждый, кто занимается анализом, имеет свои собственные цели по освещению специфических аспектов финансового состояния банку. Основные коэффициенты показателей деятельности банка отражают наиболее распространенные показатели финансового состояния, рекомендуется использовать банкам для углубленного анализа их деятельности и определения ее эффективности и доходности. Эти коэффициенты рассчитываются в процентном выражении.
А. Коэффициенты прибыльности банка:
Двумя самыми важными показателями анализа прибыльности коммерческого банка являются показатели дохода на активы банка и дохода на его капитал.
Доход на активы (в процентах) равен отношению прибыли после налогообложения в средних общих активов. Данный коэффициент может использоваться как коэффициент для оценки деятельности всего руководства банка.
Доход на капитал (%) равен отношению прибыли после налогообложения к среднему капиталу. Для филиалов настоящий коэффициент не будет определяться.
Б. Коэффициенты эффективности деятельности банка:
Чистый спрэд (тоже исчисляется в процентах) равен разнице между отношением полученных процентов к общей сумме займов и отношением уплаченных процентов в подпроцентных депозитов. Данный коэффициент должен учитывать только активы или пассивы, к которым применяются процентные ставки. Таким образом, исключается влияние беспроцентных депозитов до востребования, а также капитала и невыполненных требований резервирования на чистые полученные проценты и, следовательно, - на доходы банка.
Чистая процентная маржа (%) равен отношению чистого дохода на проценты в средних общих активов. Такой коэффициент определяет способность коммерческого банка приносить прибыль в виде его дохода от процентной разницы к средним общим активам.
Доход от платы за услуги в средних общих активов (%) показывает зависимость активов банка от непроцентных доходов. Увеличение данного коэффициента может свидетельствовать об уровне диверсификации в платные или финансовые услуги, или же попытке достичь спекулятивной прибыли, чтоб замаскировать недостаточность основного дохода от процентов.
Чистая операционная (посредническая) маржа (%) равен разнице отношение суммы доходов на доходные активы и соответствующей комиссии ко всем финансовых активов и отношение затрат на проценты ко всем пассивов финансируются. Посредническая маржа может быть легко определена как разница между стоимостью привлечения средств и доходом по доходным активам плюс приходу от соответствующих комиссионных сборов. Разница меж ними определяет количество средств, выделяемых банковской системе на посредничество между теми, кто предоставляет свои средства и теми, кто их расходует.
Анализ затрат на посредничество заключается в разложении непроцентных расходов на группы. Осуществляется это путем оценки каждой статьи непроцентных расходов как общего процента средних активов. Здесь мы остановимся лишь на затратах на персонал.
Мы видим, что доход банка на активы и чистый доход до налогообложения или просто прибыльность банка составляет 3.00%, что является высоким показателем, который превышает оптимальный. Такое его значение свидетельствует о высокой эффективности деятельности руководства банка, продуктивно использует имеющиеся ресурсы. Все показатели эффективности превышают «норму» - свидетельствует о том, что банк предоставляет кредиты под большой процент, превышающий оплаченный процент по средствам более 2% (средний полученный процент - 23,50%, а средний оплаченный -21,49) , а также о высокой доле непроцентных доходов банка. Однако в данном случае увеличение этой доли не свидетельствует о недостаточности основного дохода банка от процентов, а скорее о широкий спектр финансовых услуг, которые предоставляет банк. С другой стороны, устанавливая значительную процентную ставку по своим кредитам, банк рискует средствами из-за возможной несостоятельности клиентов вовремя вернуть эти средства.
Об управленческих расходов, то они также являются высокими: этот факт возможно объясняется желанием руководства банка использовать для получения высоких прибылей квалифицированный персонал и мощное оборудование (потому и расходы на персонал, и другие управленческие расходы превышают нормативные (оптимальные) показатели). С другой стороны, как часто случается в нестабильных условиях, увеличение доходов приводит к увеличению управленческих расходов независимо от того, будет ли такое расширение расходов стимулировать дальнейшее увеличение доходов. Для решения такого вопроса необходимо анализировать уже динамику управленческих расходов. К тому же не будем забывать об относительности любых оптимальных показателей на конкретном рынке банковских услуг (например, в Украине за тот же период доходность банковской системы в целом составляла 2,28% - по сравнению с этой цифрой доходность нашего банка хоть и превышает общероссийскую , но уже не такой большой, как рядом с «оптимальными» данными). В любом случае, мы можем сказать, что ресурсы используются эффективно, поэтому банк не имеет оснований жаловаться на низкие доходы.
Итак, проанализировав полученные показатели банковской деятельности, мы делаем вывод, что банк (филиал) работает эффективно и имеет высокие доходы, при этом соответствуя нормам НБ относительно ликвидности (правда, такое утверждение действительно только на 1.07.98). Действительно, рассматривая показатели ликвидности, мы видим, что они превышают нормативные показатели, хотя в нашем случае это является простым следствием учета предположения о равнозначности междуфилийных ресурсов и корсчетов других банков. При отсутствии определенной методики (кроме методики НБУ) определения ликвидности банка более точно, остановимся на существующих показателях, хотя, просчитав нормативы Н5 и Н7 без учета предположение, получим гораздо меньшие данные, уже не соответствуют нормам НБУ (правда, по всей банковской системе Украины на этот период Н5 и Н7 равны около 13%, что является значением, меньше нормы, хотя и на незначительную величину). Возможно, здесь это было бы точным, ведь прибыль является достаточно большим, несмотря на большую часть "недоходных" активов, которые, в свою очередь, тоже делятся на доходные и недоходных (кредиты и депозиты до востребования). Поэтому, не акцентируя на этом внимание и опираясь на предположения, будем считать, что нормативы ликвидности выполнены.
Относительно возможного повышения доходов, то, как мы видим, чтобы превысить расходы на выплачиваемые проценты, банк должен устанавливать значительные проценты по кредитам. Поэтому, если есть доходность (что является высокой даже для нашей банковской системы - 3%) все же не устраивает руководство банка, оно должно либо искать дешевые ресурсы (отказываясь, например, от дорогих межфилийных средств) или повысить ставку по кредитам, что чревато потерей клиентов и возможным снижением дохода от неспособности клиентов выполнить свои обязательства "Обязательства, то есть - приемлемым является все-таки первый вариант.
Итак, состояние банка является стабильным: банк является надежным и приносит высокие доходы. Возможно, именно это обстоятельство позволило ему без особых потерь перенести финансовый кризис и в дальнейшем, справившись со всеми негативными ее последствиями и продолжая политику предыдущих лет, банк снова будет приносить высокие доходы и соблюдать все требования по ликвидности.
Опубликовано 2012-11-10.
